הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים הוא הסכם הקובע איזה נכס מנכסי העיזבון יקבל כל יורש ויורש.
מהו הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים?
הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון הוא הסכם, שעורכים יורשים שקיבלו ירושה ההסכם קובע מי היורש שיקבל את הדירה בתל אביב, מי היורש שיקבל את דירת הנופש באילת, מי היורש שיקבל את תיק ההשקעות השמן, מי היורש שיקבל את היאכטה ומי היורשת שתקבל את הזהב והיהלומים שבכספת.
צו הירושה מצהיר מי הם היורשים ומה שיעור חלקו של כל יורש בעיזבון.
צו הירושה אינו מחלק את נכסי העיזבון בין היורשים.
חלוקת דירות בהסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים
יוסי ציווה בצוואתו את דירת המגורים שבבעלותו הנמצאת בגבעתיים ואת שתי הדירות הנוספות שבבעלותו ברמת גן וברמת השרון לשלושת ילדיו.
לאחר פטירתו של יוסי נתן רשם הירושה צו קיום לצוואה והצהיר שהצוואה שעשה יוסי היא בת תוקף.
המצב:
הבת רננה המתגוררת דרך קבע במיאמי שבארה"ב מעוניינת למכור את חלקה בכל אחת משלוש הדירות.
הבן גיל מעוניין למכור את חלקו בשתי דירות בלבד ולהשכיר את דירת המגורים שירש מאביו יחד עם אחיותיו רננה ורינה.
הבת רינה מעוניינת להשכיר את שלוש הדירות ומסרבת למכור אותן.
הפתרון: עריכת הסכם בין יורשים וחלוקת הדירות בין רננה, גיל ורינה.
רננה, גיל ורינה עשו הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון וקבעו שגיל יהיה הבעלים של הדירה בגבעתיים רינה תהיה הבעלים של הדירה ברמת גן, גיל ורינה יהיו הבעלים של הדירה ברמת השרון בחלקים שווים ביניהם.
רננה תעביר את חלקה בכל אחת מהדירות שירשה מאביה לאחיה גיל ולאחותה רינה.
שמאי מקרקעין יעריך את שווי שלוש הדירות וגיל ורינה ישלמו תשלומי איזון לרננה אחותם.
שאלה נפוצה: אם ירשת שתי דירות יחד עם אחותך ואחיך, מי יקבל את הדירה היקרה ומי יקבל את הדירה שעומדים להרסה במסגרת פינוי בינוי ולבנות במקומה דירה חדשה גדולה יותר עם שתי חניות, מי יהיה היורש שלא יקבל דירה?
הכול יבוא על פתרונו במסגרת הסכם שיערכו היורשים לחלוקת עיזבון.
היתרונות שבעריכת הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון
• היורשים מחלקים את נכסי הירושה בהתאם לרצונם, היורשים מחליטים ביניהם ומעלים את הכול על הכתב.
• בית המשפט אינו מתערב ואינו מחלק את הירושה בין היורשים.
• אין צורך להביא את ההסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים לאישור בית המשפט.
הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים אינו אירוע מס
היורשת שתמכור את חלקה בדירה לאחיה לא תשלם מס שבח והיורש שיקנה את חלקה של אחותו בדירה לא ישלם מס רכישה.
דוגמה מפורטת: כיצד יחלקו דן ומיכל ביניהם את הדירה הגדולה בתל אביב ואת הדירה באילת שירשו מהוריהם המנוחים?
דן ומיכל ירשו מהוריהם המנוחים דירה בת 5 חדרים בצפון הישן של תל אביב ודירת נופש באילת, תכולת דירה לרבות תמונות יקרות, שטיחים יקרים, כספים המושקעים בצורת השקעה שונות ותכולת כספת.
כמו כן ירשו דן ומיכל חנוכיה יקרת ערך שעברה במשפחה בירושה מדור לדור.
הבעיה:
הוריהם של דן ומיכל לא עשו צוואה.
דן מעוניין לעבור להתגורר יחד עם משפחתו בדירה הגדולה בצפון תל אביב, שירש מהוריו המנוחים, אלא שמיכל אחותו ושותפתו בדירה רוצה למכור את הדירה.
דן מעוניין למכור את דירת הנופש באילת ואילו מיכל מעוניינת להמשיך להשכיר את הדירה באילת.
הפתרון:
עו"ד ירושה עפרה זיו סייעה לדן ולמיכל להגיע להסכמות ביניהם ולחתום על הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון.
דן ירכוש ממיכל את מחצית הדירה שירשה מהוריהם המנוחים, בצפון הישן של תל אביב.
מיכל תרכוש מדן אחיה את מחצית דירת הנופש שירש מהוריו המנוחים.
שווי דירה בתל אביב: 6,000,000 ₪
שווי דירה באילת: 2,000,000 ₪
ההפרש: 6,000,000 ₪ – 2,000,000 ₪ = 4,000,000 ₪
תשלום איזון: 4,000,000 ₪ ÷ 2 = 2,000,000 ₪
תיק ההשקעות של ההורים המנוחים הסתכם בסך 5,000,000 ₪
חלקו של דן בכספים שבתיק ההשקעות 2,500,000 ₪
באפשרותו של דן לשלם לאחותו מיכל תשלומי איזון מכספי הירושה שירש מהוריו המנוחים.
נקודה חשובה לגבי מיסוי
במקרה שהכספים שירש דן מהוריו המנוחים לא היו מספיקים לתשלום חלקה של מיכל בדירה בת חמשת החדרים בצפון הישן של תל אביב ואם היה עליו לשלם למיכל כספים מכיסו הפרטי ולא מכספי עיזבון הוריו המנוחים, היה דן חייב בתשלום מס רכישה בגין רכישת חלקה של מיכל בדירה בתל אביב וכן היה חייב בתשלום מס שבח בגין מכירת חלקו בדירה באילת (מחצית דירה) למיכל אחותו.
חלוקת הרהיטים, מכשירי החשמל, התמונות והשטיחים שירשו דן ומיכל מהוריהם המנוחים
השמאי העריך את שווי תכולת הדירה, את שווי כל תמונה ותמונה שהייתה בדירת המגורים של ההורים המנוחים ואת שוויו של כל שטיח ושטיח שהיה בדירה.
מיכל בחרה את הפריט הראשון שבתכולת הדירה ואחריה מבחר דן את הפריט השני שבדירה וכך לסירוגין.
לאחר מכן ערכו התחשבנות ביניהם בהתאם לשוויו של כל פריט ופריט מתכולת הדירה לפי הערכת השמאי.
חלוקת תכולת הכספת שירשו דן ומיכל
בכספת נמצאו שטרות של דולרים במזומן וכן תכשיטים: טבעת יהלום, שעון זהב ושרשרת פנינים.
דן ומיכל יתחלקו בדולרים שהיו בכספת.
למרבה הפלא הסכימו דן ומיכל שדן יקבל את שעון הזהב, מיכל תקבל את טבעת היהלום.
שרשרת הפנינים תימסר למיכל.
השמאי יעריך את שווי התכשיטים שבכספת ודן ומיכל יערכו התחשבנות ביניהם בהתאם להערכת שוויו של כל תכשיט שהעריך השמאי.
חלוקת תיק ההשקעות שירשו מיכל ודן מהוריהם
מיכל ודן הגיעו לסניף הבנק בו התנהל תיק ההשקעות של הוריהם.
דן נתן הוראה לבנק להעביר מחלקו בתיק ההשקעות (מחצית תיק ההשקעות) סך 2,000,000 ₪ למיכל, עבור רכישת מחצית הדירה בצפון תל אביב שרכש ממנה בניכוי חלקו במחצית דירת הנופש באילת שמיכל רכשה ממנו.
דן קיבל 500,000 ₪ מתיק ההשקעות שהסתכם בסך 5,000,000 ₪ כיוון שהעביר למיכל 2000000 ש"ח מכספי תיק ההשקעות שירש מהוריו המנוחים עבור רכישת זכויותיה במחצית הדירה בצפון הישן של תל אביב.
מיכל ירשה את מחצית תיק ההשקעות בסך 2,500,000 ₪ ובנוסף קיבלה 2,000,000 ₪ מדן אחיה כמתואר לעיל.
מי יקבל את החנוכיה יקרת הערך שעברה בירושה מדור לדור?
דן רצה לעצמו את החנוכיה בטענה שיש לו סנטימנטים לחנוכיה, מיכל טענה מנגד שהיא רוצה את החנוכיה כיוון שדן אחיה אינו אחראי והוא עלול למכור את החנוכיה או לתתה במתנה.
הכל בגלל חנוכיה. ההסכם לחלוקת עיזבון בין דן למיכל עמד להתפוצץ בגלל החנוכיה.
כיוון שאין כל אפשרות לחלק את החנוכיה לשניים בין דן ומיכל אפשר לפעול באחת הדרכים הבאות:
אפשרות 1: דן יחזיק בחנוכיה במשך שנתיים ולאחר מכן יעבירה למיכל למשמרת לשנתיים ולאחר שנתיים מיכל תעביר את החנוכיה לדן וכך הלאה לסירוגין.
אפשרות 2: התמחרות בין דן למיכל. מי שיתן מחיר גבוה יותר עבור החנוכיה יזכה בחנוכיה.
אפשרות 3: במקרה ודן ומיכל לא יסכימו להחזקת החנוכיה ברוטציה ביניהם ו/או לא יסכימו שאחד מהם יקנה את החנוכיה אפשר לערוך הגרלה בין דן למיכל. תוצאות ההגרלה יקבעו מי יזכה בחנוכיה.
מי שיזכה בחנוכיה יתחייב לשמור על החנוכיה ולא לתתה במתנה ו/או למוכרה. רצוי שמי שיזכה בחנוכיה יעשה צוואה ויצווה שהחנוכיה תישאר במשפחה.
התוצאה: בסופו של יום, עו"ד עפרה זיו ערכה הגרלה בין דן ומיכל והתוצאה הייתה: מיכל זכתה בחנוכיה.
עו"ד עפרה זיו, סייעה לדן ולמיכל בעניין החנוכיה והכל בא על פתרונו בשלום. דן ומיכל חתמו על הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים.
מה שחשוב לדעת
אם ברצונך לקנות מאחיך או מאחותך את חלקם בדירה יהיה עליך לשלם להם מכספי העיזבון שירשת.
אם שווי הדירה ארבע מיליון ₪ וירשת אותה יחד עם אחותך וברצונך לקנות את חלקה של אחותך בדירה, דהיינו מחצית דירה בסך שני מיליון ₪, אם ירשת מהוריך המנוחים שני מיליון ש"ח אין בעיה.
אם ירשת מהוריך המנוחים מיליון וחמש מאות אלף ₪ בלבד, יהיה עליך להביא חמש מאות אלף ₪ מכיסך הפרטי.
כיוון שלא ירשת מספיק כסף כדי לשלם לאחותך עבור רכישת חלקה בדירה, יהיה עליך לשלם מס רכישה על הכסף שתשלם מכיסך הפרטי ובמקרה זה יהיה עליך לשלם מס על 500,000 ₪ "שתביא מהבית".
מתי יש לחתום על הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון?
על הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון יש לחתום לפני חלוקת הנכסים בפועל.
במקרה וירשת שתי דירות יחד עם אחותך רותי ואחותך נעמי ורשמת כל אחת משתי הדירות בטאבו על שמך ועל שם אחיותיך רותי ונעמי, אבוד לך, לא תוכל לעשות הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון ולקבוע שהדירה בקרית אונו תהיה בבעלותך, הדירה בגבעת שמואל תהיה בבעלות רותי אחותך ואחותך נעמי תקבל כסף תמורת ויתור על חלקה בדירה בקרית אונו ודירה בגבעת שמואל.
הגשת בקשה ללשכת רישום המקרקעין (טאבו) לרישום ההסכם בין יורשים לחלוקת ירושה
לאחר חתימת האחיות או האחים על הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון יש להגיש בקשה לרשם המקרקעין (טאבו) לרשום את הדירות על שמך ועל שם אחותך בהתאם למה שנקבע בהסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון.
שיקולי מס בעריכת הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון
לפני עריכת הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים יש להתחשב בהיבט המיסויי.
דוגמה:
יהודית הייתה אלמנה במותה.
שלושת ילדיה של יהודית: רונן, דלית ושי ירשו מאימם, בהתאם לצוואה שעשתה, את דירת מגוריה בפתח תקווה ודירה נוספת בהרצליה.
יהודית השאירה אחריה תיק השקעות שמן.
לרונן עדיין אין דירה בבעלותו והוא מתגורר בשכירות בלתי מוגנת.
לדלית דירה בבעלותה ושי מתגורר, בינתיים, בקפריסין ואין לו דירה בבעלותו בישראל.
הפתרון המיסוי הנכון:
רונן דלית ושי ערכו הסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון
כיוון שלדלית דירה בבעלותה, הרי אם תירשם דירה נוספת על שמה בטאבו, יהיה על דלית לשלם מס שבח, במקרה שתרצה למכור אחת מהדירות.
רצוי שהדירה בפתח תקווה תירשם על שם רונן והדירה בהרצליה תירשם על שם שי.
רונן ישלם לדלית כסף, מכספי הירושה שירש מאמו יהודית, תמורת ויתורה על חלקה בדירה בפתח תקווה.
שי ישלם לדלית כסף, מכספי הירושה שירש מאמו יהודית, תמורת ויתורה על חלקה בדירה בהרצליה.
עו"ד עפרה זיו סייעה לרונן, דלית ושי להגיע להסכם בין יורשים לשביעות רצונם המלאה.
היורשים לא הצליחו להגיע להסכם לחלוקת עיזבון
במקרה והיורשים לא הצליחו להגיע להסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון ולא הצליחו לקבוע מי יקבל אחת משתי הדירות שירשו מהוריהם המנוחים, תערך התמחרות בין היורשים והיורש שיציע את המחיר הגבוה ביותר עבור הדירה, יזכה בדירה ובתנאי שהמחיר הגבוה ביותר שהציע היורש לרכישת הדירה לא יהיה נמוך ממחיר השוק.
מכירת הדירה שהתקבלה בירושה בשוק החופשי למרבה במחיר
במקרה ואף יורש אינו מעוניין לקנות את הדירה שהתקבלה בירושה או במקרה שהיורש המעוניין לקנות את הדירה שהתקבלה בירושה הציע מחיר נמוך ממחיר השוק, תוצא הדירה למכירה בשוק החופשי למרבה במחיר והתמורה שתתקבל ממכירת הדירה תתחלק בין היורשים בהתאם לחלקיהם בצו הירושה או בצו קיום צוואה.
כל היורשים חייבים להסכים לעריכת הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים ולתוכנו של ההסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים
דוגמה למצב בעייתי:
נפתלי, אברהם, יוסף וראובן ירשו מהוריהם בית ביד אליהו.
יוסף רצה לרכוש את הבית ולשלם לאחיו את חלקם בבית בהתאם להערכת שמאי מקרקעין, נפתלי סרב למכור לאחיו את חלקו בבית בטענה שטיפל בהוריו הקשישים בערוב ימיהם, יש לו סנטימנטים לבית והוא מסרב למכור את הבית בשנתיים הקרובות, במיוחד בהתחשב בעובדה שמחירי הנדל"ן נמצאים בירידה.
התרופה: בהעדר הסכמתו של נפתלי למכירת חלקו בבית, לא יהיה באפשרותם של אחיו לערוך הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים לפיו יוסף ירכוש את הבית מאחיו וישלם להם תמורה מכספי העיזבון.
התרופה היא, הגשת תביעה לבית המשפט נגד נפתלי לפירוק שיתוף בבית ולמכירת הבית בשוק החופשי למרבה במחיר וחלוקת התמורה שתתקבל ממכירת הבית בניכוי ההוצאות הכרוכות במכירת הבית בין היורשים.
לאחר שבית המשפט ייתן פסק דין לפירוק השיתוף בבית, יהיה יוסף רשאי להציע הצעה לרכישת הבית ותהיה לו זכות סירוב ראשונית בתנאי שהמחיר שיציע לרכישת הבית לא יהיה נמוך ממחיר השוק.
אין לצרף להסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים מי שאינו יורש
דוגמה:
אלקה הייתה מדענית פורצת דרך. היא נפטרה אלמנה ללא ילדים.
אלקה הייתה מאוד מיודדת עם מוטי בן דודה אתו ועם אשתו נהגה להיפגש, לעיתים קרובות ולנסוע איתם לחו"ל.
אלקה גם הייתה מיודדת עם ג'ני אחייניתו של בעלה המנוח. ג'ני נהגה לבקר את אלקה דודתה לעיתים קרובות יחד עם ילדיה הקטינים, אלקה שמחה לראות את הילדים שחשבה אותם לנכדיה ועקבה אחר התפתחותם.
אלקה עשתה צוואה וציוותה את דירתה למוטי בן דודה ולג'ני אחייניתו של בעלה המנוח. את הכספים שהותירה אחריה, ציוותה לג'ני וליוסי בן דוד נוסף, לראובן הנהג הנאמן שנהג להסיעה ולנינה הספרית שלה.
ג'ני עשתה הסכם עם מוטי על פיו ג'ני רכשה את חלקו של מוטי בדירה (מחצית דירה) ושילמה לו מכספי הירושה שירשה, את תמורת מחצית הדירה שרכשה ממנו.
ג'ני רצתה לצרף את בתה שירלי להסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון שערכה עם מוטי, באופן שמחצית הדירה שג'ני רכשה ממוטי תירשם בטאבו על שם שירלי ביתה.
הבעיה: אין כל אפשרות לצרף את שירלי – בתה של ג'ני להסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון שעשתה ג'ני עם מוטי, כיוון ששירלי אינה כלולה בצוואה שעשתה המדענית אלקה ואינה יורשת את המדענית אלקה ז"ל.
הפתרון: תתכבד ג'ני ותעביר את הדירה או את מחצית הדירה במתנה, לבתה שירלי ושירלי תשלם מס רכישה.
זקוקים לייעוץ מקצועי?
עו"ד עפרה זיו מרבה לעסוק בהסכם בין יורשים לחלוקת עיזבון, היא מגשרת בין היורשים המסוכסכים ומביאה אותם להסכמות ולעריכת הסכמים בין יורשים לחלוקת עיזבון.
סיכום
אם ירשת דירה, תכולת דירה, מכונית ותיק השקעות בבנק ואינך מצליח להגיע להסכם עם היורשים בעניין חלוקת העיזבון ואיזה נכס או כסף יקבל כל אחד מהיורשים, פנה עוד היום לעו"ד עפרה זיו שתגשר בין היורשים ותערוך עבורכם הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים.
הסכם לחלוקת עיזבון בין יורשים חוסך זמן, חוסך כסף וחוסך הרבה עוגמת נפש.
